금융소득 종합과세 계산기

금융소득 종합과세 대상은 누구인가

이자와 배당은 받을 때 금융회사가 14%(비영업대금은 25%)를 떼고 주는 것으로 세금이 끝나는 것이 원칙입니다. 그런데 한 사람의 한 해 이자·배당 합계가 2,000만원을 넘으면 넘는 부분을 근로·사업소득 같은 다른 소득과 합쳐 다시 계산합니다. 이것이 금융소득 종합과세입니다. 기준금액은 개인별이라 부부가 합산되지 않고, 비과세·분리과세 상품의 이자는 셈에 넣지 않습니다(소득세법 §14③).

세금은 어떻게 계산되나 — 비교과세

종합과세가 되어도 금융소득 전체에 누진세율이 붙는 것은 아닙니다. 2,000만원까지는 그대로 14%로 계산하고, 넘는 부분만 다른 소득과 합쳐 6%~45%의 기본세율을 적용합니다. 그리고 이렇게 계산한 세액이 "금융소득을 전부 원천징수세율로 과세했을 때"보다 적으면 그쪽을 씁니다(소득세법 §62). 다른 소득이 적은 사람에게 종합과세가 오히려 유리해지지 않게 막는 장치입니다.

예를 들어 이자가 3,000만원이고 다른 종합소득금액이 4,000만원이며 공제가 없다면, 종합과세방식 세액은 9,040,000원, 분리과세방식 세액은 8,940,000원이라 종합과세로 늘어나는 소득세는 100,000원입니다.

배당가산(Gross-up)과 배당세액공제

국내 법인의 배당은 회사 단계에서 이미 법인세가 붙은 돈이라, 종합과세할 때 배당에 10%를 더해 소득을 키운 뒤 같은 금액을 세액에서 빼 줍니다. 대상은 2,000만원을 넘는 부분의 배당뿐이고, 기준금액은 이자 → 배당가산을 하지 않는 배당 → 배당가산 대상 배당 순서로 채웁니다(소득세법 시행령 §116의2). 펀드·ETF 분배금과 리츠 배당은 배당가산을 하지 않습니다. 배당가산율은 2027년 귀속부터 11%로 오릅니다.

건강보험료에는 1,000만원부터 영향이 있다

건강보험은 세금과 기준이 다릅니다. 이자·배당 합계가 연 1,000만원 이하면 소득에서 빼지만, 넘으면 전액을 소득으로 봅니다. 종합과세 대상이 아니어도 피부양자 자격이나 지역가입자 보험료에 영향을 줄 수 있습니다. 피부양자 자격 판정기와 지역가입자 건강보험료 계산기에서 금융소득을 넣어 확인해보세요.

자주 묻는 질문